Управління розвитком
Управління розвитком
ISSN 2413-9610 e-ISSN 2663-2365 УДК 004; 005; 35; 336; 65
DOI: 10.57111/devt
Подати статтю

Стаття

Завантажити статтю

Причини виникнення та шляхи протидії порушенням митних правил

Олексій Найденко, Катерина Гунько, Наталя Москаленко

Отримано 13.03.2024, Доопрацьовано 15.08.2024, Прийнято 30.09.2024

Анотація

Порушення суб’єктами зовнішньоекономічної діяльності митних правил, здійснення контрабанди товарів є актуальними проблемами соціально-економічного розвитку України. Метою статті було дослідження основних причин виникнення контрабанди та розробка шляхів для запобігання порушень митних правил. У роботі проаналізовано статистику порушень митних правил та обсяги контрабанди, що є одним із чинників недоотримання бюджетом значної частини податкових надходжень. Методом узагальнення було узагальнено результати опитування Інституту економічних досліджень та політичних консультацій суб’єктів зовнішньоекономічної діяльності щодо впливу проблем «сірого імпорту» та контрабанди на показники діяльності суб’єктів. За допомогою хронологічного методу та методу аналізу проаналізовано хронологічні зміни предметів контрабанди відповідно до кримінального законодавства, що впливає на напрями роботи митних органів у процесі митного контролю. Узагальнено зарубіжний досвід кримінальної відповідальності за контрабанду товарів, який свідчить про більш суворі каральні заходи, аніж в Україні. Проаналізовано обсяги контрабанди сигарет та втрати доходів бюджету від такої контрабанди з використанням статистичного методу. Результати аналізу свідчать, що обсяг контрабанди сигарет в Україні є одним із найбільших у Європі. Виокремлено причини виникнення контрабанди, які можна поділити як на ті, що пов’язані з діяльністю митних органів, так і з діяльністю органів законодавчої та виконавчої влади України. Обґрунтовано основні шляхи протидії контрабанді та зменшення обсягів порушень митних правил, які мають носити системний та комплексний характер, і стосуватися не тільки виконання митними органами контрольної функції, але й покращення показників соціально-економічного розвитку держави. Практичне значення результатів полягає в узагальнені причин виникнення контрабанди та порушень митних правил, розробці пропозицій щодо запобігання їх виникнення, що може бути використано в роботі митних органів та в процесі реалізації стратегічних цілей Національної стратегії доходів


Ключові слова:

зовнішньоекономічна діяльність; контрабанда; нелегальна торгівля; втрати доходів бюджету; контрафактна продукція; мотивація; безробіття

https://doi.org/10.57111/devt/3.2024.20

Взято з Том 23, № 3, 2024

Сторінки 20-31

Використані джерела ЦИТУВАТИ

Використані джерела

[1] 10175 illicit trade monitoring Ukraine. (2022). Retrieved from https://chamber.ua/wp-content/uploads/2022/11/FULL-REPORT-EN_AIT.pdf.

[2] Accounting Chamber of Ukraine. (2022). Report on the results of the analysis of the actual situation and assessment of the impact of the legislation on the completeness and timeliness of the payment of indirect taxes to the state budget. Kyiv: Accounting Chamber.

[3] Anhel, Ye., Baskov, V., Kuziakiv, O., Fedets, I., & Shapovalova, D. (2022). Monitoring the work of customs through the eyes of business. Kyiv: Institute for Economic Research and Policy Consulting.

[4] Average customs officer salary in Germany for 2024. (2024). Retrieved from https://worldsalaries.com/average-customs-officer-salary-in-germany/.

[5] Borsa, V., Zaiats, V., Kapitanets, S., Kasperovych, Y., Korostashova, I., Kushchenko, O., Nestoryshen, I., Peredriy, O., Pakholiuk, O., Popel, S., Ruda, T., Khoma, V., Moldovan, E., Zhdanova, V., Dorofeieva, L., Mazaraki, A., Merezhko, N., Karavayev, T., & Berezhniuk, I. (2023). Development of Ukraine’s customs policy in the context of European integration. Riga: Baltija Publishing.

[6] Buczkowski, K., & Dziekański, P. (2021). Legal and practical challenges of combating illicit trade of tobacco in Poland. In C. Nowak (Ed.), Combatting illicit trade on the EU border (pp. 153-212). Cham: Springer. doi: 10.1007/978-3-030-51019-0_6.

[7] Criminal Code. (2024, January). Retrieved from https://wetten.overheid.nl/BWBR0001854/2021-07-01/#BoekDerde.

[8] Criminal Code of Ukraine. (2001, May). Retrieved from https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2341-14#Text.

[9] Customs Act. (2015, June). Retrieved from https://www.irishstatutebook.ie/eli/2015/act/18/enacted/en/html?q=Customs+Act&years=2015.

[10] Customs border protection officer salary. (n.d.). Retrieved from https://www.ziprecruiter.com/Salaries/Customs-Border-Protection-Officer-Salary.

[11] Customs of the Republic of Lithuania. (n.d.). Retrieved from https://lrmuitine.lt/web/guest/titulinis.

[12] Customs patrol officer salary in Kharkiv, Ukraine. (n.d.). Retrieved from https://www.erieri.com/salary/job/customs-patrol-officer/ukraine/kharkiv.

[13] Dangsawang, B., & Nuchitprasitchai, S. (2024). A machine learning approach for detecting customs fraud through unstructured data analysis in social media. Decision Analytics Journal, 10, article number 100408. doi: 10.1016/j.dajour.2024.100408.

[14] Daniv, R. (2021). Organizational-legal response to modern threats to Ukrainian national security regarding oppositions to smuggling activity. Public Administration: Improvement and Development, 9. doi: 10.32702/2307-2156-2021.9.72.

[15] Draft Law of Ukraine No. 6490-d “On Amendments to the Customs Code of Ukraine on Establishing Features of Service in Customs Authorities and Certification of Officials of Customs Authorities”. (2023, April). Retrieved from https://itd.rada.gov.ua/billInfo/Bills/Card/41704.

[16] Erkoreka, M. (2020). The European Union customs administration and the fight against fraud. European Papers, 5(3), 1425-1434. doi: 10.15166/2499-8249/441.

[17] Europe: Crime index by city. (2023). Retrieved from https://www.numbeo.com/crime/region_rankings.jsp?title=2023&region=150.

[18] Federal Law Consolidated: Entire Legal Provision for the Financial Crimes Act. (2024, May). Retrieved from https://www.ris.bka.gv.at/GeltendeFassung.wxe?Abfrage=Bundesnormen&Gesetzesnummer=10003898.

[19] Foreign trade in goods of Ukraine in 2023. (2023). Retrieved from https://export.gov.ua/news/5170-zovnishnia_torgivlia_tovarami_ukraini_u_2023_rotsi.

[20] Foreign trade. Analytics. (n.d.). Retrieved from https://www.me.gov.ua/Tags/DocumentsByTag?lang=uk-UA&id=ce61591c-858a-4e77-885e-edabb095097c&tag=ZovnishniaTorgivlia-analitika-.

[21] France. Individual – taxes on personal income. (2023). Retrieved from https://taxsummaries.pwc.com/france/individual/taxes-on-personal-income.

[22] Franssen, V., & Claes, A.L. (2022). Enforcement of policies against illicit trade in tobacco products in Belgium. In S. Tosza & J.A.E. Vervaele (Eds.), Combatting illicit trade in tobacco products (pp. 117-225). Cham: Springer. doi: 10.1007/978-3-030-67802-9_4.

[23] Germany. Individual – taxes on personal income. (2023). Retrieved from https://taxsummaries.pwc.com/germany/individual/taxes-on-personal-income.

[24] Gwardzińska, E. (2021). Sustainable development in European Union (EU) customs law. World Customs Journal, 15(1), 15-24.

[25] Hanas, L., Dorosh, O., & Bilec, L. (2020). Features of motivation of customs authorities. Management and Entrepreneurship in Ukraine: Stages of Formation and Problems of Development, 2(1), 13-20. doi: 10.23939/smeu2020.01.013.

[26] How much does the state lose from shadow schemes on the market of excise goods. (2023). Retrieved from https://www.nicontrabandi.org.ua/articles/skilky-derzhava-vtrachaye-vid-tinovykh-skhem-na-rynku-pidaktsyznykh-tovariv.

[27] Hutsul, I. (2021). Implementation of the experience of foreign countries in the Ukrainian practice of customs control. Economy and Society, 28. doi: 10.32782/2524-0072/2021-28-47.

[28] Illicit cigarette consumption in the EU, UK, Norway, Switzerland, Moldova and Ukraine. (2023). Retrieved from https://www.pmi.com/resources/docs/default-source/itp/kpmg-report---illicit-cigarette-consumption-in-the-eu-uk-norway-switzerland-moldova-and-ukraine---2022-results.pdf.

[29] Information of the Ministry of Finance of Ukraine on the implementation of the state budget of Ukraine for 2023. (2023). Retrieved from https://www.mof.gov.ua/uk/budget_2023-582.

[30] Kafando, I. (2020). How can customs better leverage emerging AI technologies for more sustainable and smarter operations? World Customs Journal, 14(2), 143-156.

[31] Kärner, M. (2022). Interplay between European Union criminal law and administrative sanctions: Constituent elements of transposing punitive administrative sanctions into national law. New Journal of European Criminal Law, 13(1), 42-68. doi: 10.1177/20322844221085918.

[32] Khoma, V., & Zhdanova, V. (2022). International experience of the management model of the system of preventing and countering the illegal movement of goods across the customs border. Public Administration and Customs Administration, 3(34), 78-83. doi: 10.32782/2310-9653-2022-3.11.

[33] Kim, D., & Tajima, Y. (2022). Smuggling and border enforcement. International Organization, 76(4), 830-867. doi: 10.1017/S002081832200011X.

[34] Krysovata, K. (2021). Effectiveness of customs control in the context of combating fiscal risks and smuggling phenomena. Economy and Society, 27. doi: 10.32782/2524-0072/2021-27-50.

[35] Krysovatyi, А. (Ed.). (2020). Modern challenges of ensuring customs security in Ukraine. Ternopil: University Opinion.

[36] Luxembourg. Individual – taxes on personal income. (2024). Retrieved from https://taxsummaries.pwc.com/luxembourg/individual/taxes-on-personal-income.

[37] Makarova, О. (2022). Criminal liability for smuggling of goods: Ukrainian prospects and foreign experience. Green, Blue & Digital Economy Journal, 3(1), 28-33. doi: 10.30525/2661-5169/2022-1-5.

[38] Martyniuk, I., & Dubovik, O. (2021). Administration of customs payments in Ukraine by groups of goods according to the UKT ZED. Economy and State, 11, 84-89. doi: 10.32702/2306-6806.2021.11.84.

[39] Nalutsyshyn, V. (2022). Smuggling: Criminal-legal aspect. Juridical Scientific and Electronic Journal, 6, 343-347. doi: 10.32782/2524-0374/2022-6/76.

[40] National Income Strategy until 2030. (2023). Retrieved from https://mof.gov.ua/storage/files/National%20Revenue%20Strategy_2030_.pdf.

[41] Nelson, E.-U.E. (2023). The socio-economic context of entry and exit from retail drug dealing: Exploring the narratives of Nigerian dealers. International Journal of Drug Policy, 111, article number 103908. doi: 10.1016/j.drugpo.2022.103908.

[42] Nguyen, A., & Nguyen, H.T. (2020). Tobacco excise tax increase and illicit cigarette consumption: Evidence from Vietnam. Tobacco Control, 29, 275-280. doi: 10.1136/tobaccocontrol-2019-055301.

[43] OECD. (2022). Illicit trade in high-risk sectors: Implications of illicit alcohol for public health and criminal networks. Paris: OECD Publishing. doi: 10.1787/1334c634-en.

[44] Palamarchuk, H. (2019). Contraband – transnational or trans-border crime: Definition of concepts. Journal of the South Regional Center of National Academy of Legal Sciences of Ukraine, 21, 87-93.

[45] Paraje, G.R., Jha, P., Savedoff, W., & Fuchs, A. (2023). Taxation of tobacco, alcohol, and sugar-sweetened beverages: Reviewing the evidence and dispelling the myths. BMJ Global Health, 8, article number e011866. doi: 10.1136/bmjgh-2023-011866.

[46] Rbehat, А.М., & Marafi, H.B. (2024). The role of customs process in facilitating international trade. Saudi Journal of Business and Management Studies, 9(1), 7-14. doi: 10.36348/sjbms.2024.v09i01.002.

[47] Reports on the implementation of the work plan of the State Customs Service. (2023). Retrieved from https://customs.gov.ua/plani-ta-zviti-roboti.

[48] Revenue and customs inspector salaries. (2023). Retrieved from https://www.glassdoor.co.uk/Salary/HM-Revenue-and-Customs-Inspector-Salaries-E221231_D_KO23,32.htm.

[49] Schröder, D., Bóta, G., & Sierra, M.M. (2021). Combatting illicit tobacco trade: What is the role of EU law enforcement training? Tobacco Prevention & Cessation, 7, article number 18. doi: 10.18332/tpc/133572.

[50] Shadow economy trends. (2022). Retrieved from https://www.me.gov.ua/Documents/List?lang=uk-UA&id=e384c5a7-6533-4ab6-b56f-50e5243eb15a&tag=TendentsiiTinovoiEkonomiki.

[51] State Statistics Service of Ukraine. (2023). Statistical yearbook of Ukraine. Kyiv: State Statistics Service of Ukraine.

[52] The Customs and Monopolies Agency. (n.d.). Retrieved from https://www.adm.gov.it/portale/ee/customs/the-mission.

[53] The illegal market of tobacco products in conditions of full-scale war: Challenges and threats. (2023). Retrieved from https://uifuture.org/reports/nelegalnyj-rynok-tyutyunovoyi-produkcziyi-v-umovah-povnomasshtabnoyi-vijny-vyklyky-ta-zagrozy/.

[54] The World Bank: Ukraine. (2024). Retrieved from https://thedocs.worldbank.org/en/doc/d5f32ef28464d01f195827b7e020a3e8-0500022021/related/mpo-ukr.pdf.

[55] Tran, P. (2022). Study on the satisfaction of businesses with customs administrative procedures in Haiphong. Open Journal of Business and Management, 10(5), 2484-2501. doi: 10.4236/ojbm.2022.105125.

[56] Tymoshenko, A. (2021). Combating smuggling phenomena in Ukraine: Prospects of minimization. Scientific Notes of “KROK” University, 61(1), 209-218. doi: 10.31732/2663-2209-2021-61-209-218.

[57] Ulep, V.G., Lavares, M.P., & Francisco, A. (2021). Measuring the capacity to combat illicit tobacco trade in 160 countries. Global Health, 17, article number 130. doi: 10.1186/s12992-021-00783-4.

[58] US Customs and Border Protection. (n.d.). Retrieved from https://www.cbp.gov/.

[59] Zhang, M., Zhang, H., Zhang, L., Peng, X., Zhu, J., & You, S. (2023). Corruption, anti-corruption, and economic development. Humanities and Social Sciences Communications, 10, article number 434. doi: 10.1057/s41599-023-01930-5.

ЦИТУВАТИ

Naidenko, O., Hunko, K., & Moskalenko, N. (2024). Causes of occurrence and ways of combating violations of customs rules. Development Management, 23(3), 20-31. https://doi.org/10.57111/devt/3.2024.20